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??和其它商業(yè)保險(xiǎn)公司相比，合眾人壽的誕生充滿了“愛(ài)”的故事。

??20多年前，東北富商戴浩因一場(chǎng)重大意外，頓悟了人生真諦。住院期間，他看到病友們無(wú)錢治病的人間疾苦，隨即萌生想法，決定利用在商業(yè)場(chǎng)上打拼賺來(lái)的錢，創(chuàng)辦一家保險(xiǎn)公司。

??用他的話說(shuō)，這是一家體現(xiàn)“愛(ài)與責(zé)任”，能幫每個(gè)家庭抵御風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。于是合眾人壽于2005年“為愛(ài)而生”。

??時(shí)光荏苒，這家被寄予厚望的保險(xiǎn)公司，不曾想成立不過(guò)20年時(shí)間，已數(shù)次淪為償付能力不達(dá)標(biāo)險(xiǎn)企，而今更是連年報(bào)都難以如期發(fā)布。

??近期，繼2022年、2023年年報(bào)延期披露后，合眾人壽2024年年報(bào)也出現(xiàn)“爽約”。在此之前，合眾人壽多份財(cái)報(bào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具“保留意見(jiàn)”，尤其是對(duì)其早前投資“恒大系”的款項(xiàng)收回情況，審計(jì)機(jī)構(gòu)屢番提及“未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)”。

??作為一家千億級(jí)險(xiǎn)企，當(dāng)年度報(bào)告的準(zhǔn)時(shí)公布成為奢求，延期披露變?yōu)槌B(tài)時(shí)，外界不免對(duì)它的財(cái)務(wù)健康狀況心生疑慮。

??各類報(bào)告輪番“爽約”

??4月末，在企業(yè)年報(bào)披露季收官之時(shí)，合眾人壽發(fā)布一則公告，宣布延期披露2024年年報(bào)、審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的償付能力報(bào)表。

??合眾人壽解釋，是根據(jù)公司實(shí)際情況，為保證信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整性，作出延期披露決定。2025年一季報(bào)和一季度償付能力報(bào)表一并被延期。

??一個(gè)細(xì)節(jié)是，這份公告并未透露被延期之后的具體披露時(shí)間。

??換言之，要延期到什么時(shí)候披露？

??答案是：不知道。

??根據(jù)以往情況，合眾人壽2022年和2023年年報(bào)都曾延期披露。前者一直到2023年8月底才得以“面世”，比正常披露時(shí)間整整遲了4個(gè)月；后者則至今未能與外界見(jiàn)面。

??而今2024年年報(bào)再度出現(xiàn)延期，這意味著合眾人壽已經(jīng)有2個(gè)完整年度的定期報(bào)告出現(xiàn)“爽約”，這還不算那些沒(méi)有披露的季度報(bào)告和償付能力報(bào)告。

??要知道，合眾人壽2021年在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行了20億元資本補(bǔ)充債券（以下簡(jiǎn)稱“21合眾人壽”）。作為債券發(fā)行人，監(jiān)管部門對(duì)其信息披露有著明確要求，且需聘請(qǐng)?jiān)u級(jí)機(jī)構(gòu)，定期跟蹤發(fā)行人及債券的信用評(píng)級(jí)情況。

??然而，合眾人壽不僅年報(bào)、季報(bào)、償付能力報(bào)告接連“爽約”，評(píng)級(jí)報(bào)告也多個(gè)季度沒(méi)有“露面”。

??早在2023年二季度，擔(dān)任合眾人壽評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聯(lián)合資信和中債資信，宣布延遲出具合眾人壽2023年跟蹤評(píng)級(jí)信息，原因是合眾人壽未能提供評(píng)級(jí)所需的完整經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)材料。

??到了2023年三季度，外界不但沒(méi)能等來(lái)評(píng)級(jí)報(bào)告，反而得到合眾人壽和兩家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)“分手”的消息。彼時(shí)合眾人壽宣布，不再聘請(qǐng)中債資信和聯(lián)合資信擔(dān)任評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，并稱正在選聘新的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。

??但時(shí)間一天天過(guò)去，外界不僅無(wú)法查詢到合眾人壽2023年、2024年各季度的評(píng)級(jí)信息，其評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)進(jìn)度條也似乎被“凍結(jié)”，一直處于“正在選聘”中。

??若從2023年算起，合眾人壽已連續(xù)近10個(gè)季度沒(méi)有外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的信用評(píng)級(jí)報(bào)告和評(píng)級(jí)結(jié)果。

??屢被審計(jì)“保留意見(jiàn)”

??拋開年季報(bào)及評(píng)級(jí)報(bào)告，根據(jù)監(jiān)管部門有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)每個(gè)季度向消費(fèi)者、股東、投資者、債權(quán)人，公開披露償付能力季度報(bào)告，說(shuō)明其經(jīng)營(yíng)情況及償付能力信息。

??然而，合眾人壽的償付能力報(bào)告目前為止僅更新至2024年二季度。從該報(bào)告得知，截至2024年6月末，合眾人壽總資產(chǎn)2081億元，核心償付能力充足率為102.78%，綜合償付能力充足率177.03%；2023年四季度、2024年一季度的償付能力風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)均為C類。

??險(xiǎn)企風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)若被評(píng)為C級(jí)或D級(jí)，表明其償付能力不達(dá)標(biāo)，公司在操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面可能存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題，需嚴(yán)格整改。

??合眾人壽自2020年第四季度以來(lái)，已連續(xù)14個(gè)季度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為C類，主要原因是其面臨著較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。

??在2024年二季度償付能力報(bào)告中，合眾人壽透露了為公司提供審計(jì)服務(wù)的中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“中匯”），對(duì)公司2023年4季度償付能力報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，結(jié)果為：形成保留意見(jiàn)。

??追究形成這一審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，是中匯審計(jì)師對(duì)合眾人壽以前年度通過(guò)非公開市場(chǎng)投資的金融資產(chǎn)的可收回性，以及公司賬面確認(rèn)的投資估值損失，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

??早前，中匯審計(jì)師就以相同緣由，對(duì)合眾人壽2022年4季度償付能力報(bào)告“保留意見(jiàn)”。在姍姍來(lái)遲的2022年年報(bào)中，中匯的審計(jì)意見(jiàn)依舊為“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)”。

??中匯解釋形成保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)，是合眾人壽以前投資了大量非上市公司股權(quán)及非標(biāo)金融產(chǎn)品，合計(jì)賬面價(jià)值超過(guò)190億元。截至2022年末累計(jì)確認(rèn)估值損失高達(dá)35.74億元。

??不過(guò)，彼時(shí)中匯并未明確指出：合眾人壽究竟投資了誰(shuí)而致虧。

??投資“恒大系”大傷元?dú)?/strong>

??中匯之前，合眾人壽的審計(jì)機(jī)構(gòu)原為天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“天健”）。

??在2021年年報(bào)中，天健的審計(jì)就前述問(wèn)題給出明確答案：合眾人壽是投資“恒大系”導(dǎo)致元?dú)獯髠?/p>

??合眾人壽通過(guò)收購(gòu)股權(quán)和設(shè)立有限合伙企業(yè)等方式，直接或間接投資恒大地產(chǎn)集團(tuán)相關(guān)子公司，并通過(guò)設(shè)立子公司購(gòu)買恒大地產(chǎn)集團(tuán)相關(guān)物業(yè)。

??恒大陷入危機(jī)后，整體風(fēng)險(xiǎn)較高。截至2021年底，這些投資形成的資產(chǎn)賬面余額為122.30億元。合眾人壽對(duì)這些資產(chǎn)確認(rèn)估值損失16.53億元，其中公允價(jià)值變動(dòng)損失10億元。

??當(dāng)時(shí)，天健對(duì)上述資產(chǎn)的可收回性，以及合眾人壽賬面確認(rèn)的估值損失，未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此同樣對(duì)合眾人壽2021年年報(bào)給出“保留意見(jiàn)”的審計(jì)結(jié)果。

??由于投資規(guī)模過(guò)大，恒大崩塌后，合眾人壽的業(yè)績(jī)也深受其累。2021年至2023年，合眾人壽合并口徑下的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入分別為282.63億元、192.13億元、171.92億元，呈現(xiàn)逐年下滑趨勢(shì)；錄得凈虧損分別為5.24億元、29.38億元、11.92億元。

??3年累計(jì)虧損了46.54億元。

??不過(guò)，就在虧損最多的2022年，合眾人壽披露董監(jiān)高薪酬，其中有1名董事的年薪高達(dá)953.85萬(wàn)元；同期還有2名董事、6名高管，薪酬在100萬(wàn)至500萬(wàn)元區(qū)間。

??2024年前2個(gè)季度，合眾人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)分別為121.54億元、2.11億元。由于此后再未披露相關(guān)財(cái)報(bào)及經(jīng)營(yíng)情況，故無(wú)法得知公司最新業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)。

??但從2024年前2個(gè)季度的情況來(lái)看，合眾人壽罕見(jiàn)實(shí)現(xiàn)了盈利，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)正在擺脫投資“恒大系”帶來(lái)的陰霾，業(yè)績(jī)狀況有所好轉(zhuǎn)。

??在2021年年報(bào)中，合眾人壽透露與恒大地產(chǎn)相關(guān)的投資項(xiàng)目余額為141.6億元（含股權(quán)投資），并就恒大地產(chǎn)債務(wù)違約問(wèn)題提出解決方案——大股東中發(fā)實(shí)業(yè)承諾，對(duì)這些投資項(xiàng)目中未能收回的投資款，以其自有財(cái)產(chǎn)向合眾人壽承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)。

??這意味著，中發(fā)實(shí)業(yè)要為在恒大地產(chǎn)上的投資損失全額“買單”。

??與大股東最終“鬧翻”

??作為戴浩商業(yè)“帝國(guó)”的核心平臺(tái)，中發(fā)實(shí)業(yè)持有合眾人壽46.056%股份，為第一大股東。

??版圖布局上，中發(fā)實(shí)業(yè)橫跨銀行保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理、健康養(yǎng)老以及房地產(chǎn)等諸多領(lǐng)域，旗下除了合眾人壽，還有永泰地產(chǎn)、武漢小額信貸等數(shù)十家企業(yè)，集團(tuán)總資產(chǎn)一度超過(guò)2000億元，并連續(xù)多年入選“民企500強(qiáng)”。

??戴浩也曾憑此成為胡潤(rùn)百富榜富豪中的一員。

??但受投資恒大和寶能等項(xiàng)目的影響，中發(fā)實(shí)業(yè)如今的日子也不好過(guò)，公司面臨一定流動(dòng)性危機(jī)。

??企查查顯示，中發(fā)實(shí)業(yè)已被法院列為被執(zhí)行人，被執(zhí)行總金額超過(guò)45億元；持有合眾人壽、合眾資管、永泰地產(chǎn)等諸多公司的股權(quán)亦被凍結(jié)。

??就連旗下的合眾人壽也與其“翻臉”。

??今年1月，哈爾濱中級(jí)人民法院一口氣發(fā)布了3份針對(duì)中發(fā)實(shí)業(yè)的限制消費(fèi)令，申請(qǐng)人正是合眾人壽。3份限消令涉案金額合計(jì)32.82億元。

??對(duì)61歲的戴浩而言，合眾人壽和中發(fā)實(shí)業(yè)手心手背都是肉。畢竟前者是其發(fā)生意外悟出人生真諦后，為“愛(ài)”而創(chuàng)辦的保險(xiǎn)公司；后者則是他從哈爾濱市工商局辭職下海后，一路摸爬滾打建立起來(lái)的商業(yè)集團(tuán)。

??商海沉浮，作為背后之人，看著2家公司鬧到對(duì)簿公堂的地步，內(nèi)心無(wú)疑五味雜陳。

??今年2月，中發(fā)實(shí)業(yè)悄然更名為北京宸瑜企業(yè)管理有限公司。

??一個(gè)使用了28年的名稱，就此成為歷史。